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增值稅一般納稅人納稅申報必報資料及備查資料

所屬欄目:稅務(wù)知識

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發(fā)布日期:2018-03-20 11:09

    目前我國的納稅人構(gòu)成分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人,他們是我國現(xiàn)今的納稅主體之一,而在納稅申報時,其小規(guī)模納稅人和一般納稅人所需提交的材料又有所不同,故此恒誠信特意整理了關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報必報資料及備查資料,讓我們一起了解一下。

增值稅一般納稅人納稅申報必報資料

1、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交《增值稅納稅申報表》以及《增值稅納稅申報表附列資料》包括表一至表四;

2、納稅人為防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡或金稅卡,另外納稅人將其明細(xì)數(shù)據(jù)被分在軟盤上的,還須報送備份數(shù)據(jù)的軟盤,還需要提供《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》;

3、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交該企業(yè)的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》;

4、若增值稅一般納稅人為從事發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的,還需要提交《成品油購銷存情況明細(xì)表》;

5、增值稅一般納稅人納稅申報必須提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

增值稅一般納稅人納稅申報備查資料

1、已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

2、符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

3、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件;

4、收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

5、代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料;需要注意的是備查資料是否需要在當(dāng)期報送由各省級國稅局確定。

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