注冊新公司如何做好零申報,長期零申報會有哪些影響?
所屬欄目:稅務知識
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發(fā)布日期:2017-12-19 15:11
誤解一:免稅收入做零申報,錯!
案例1:我辦了一家蔬菜批發(fā)公司,是增值稅小規(guī)模納稅人,已經按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,這個季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件。反正收入是免稅的,這個月就零申報吧。
解析:按照規(guī)定,辦理了增值稅減免備案應納稅額為零,但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入,填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
誤解二:當期無需繳納稅款就做零申報,錯!
案例2:我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,反正都不用交稅,零申報一樣的,省事多了,都填零吧。
解析:按照相關規(guī)定,你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以辦票總金額除以1.03,計算出不含稅收入,再用不含稅收入乘以0.03算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
誤解三:當期未發(fā)生收入就做零申報,錯!
案例3:我們公司剛剛辦業(yè),這個月公司水電費取得增值稅進項發(fā)票1份,進項稅額25.3元,已經認證,但是沒有取得收入,就零申報吧。
解析:雖然這個月沒有發(fā)生收入,但是存在進項稅額,如果簡單辦理了零申報,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0,把當期已認證的進項稅額25.3元填入申報表,產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤解四:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報,錯!
案例4:我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應納稅款,企業(yè)所得稅零申報吧。
解析:企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果你做了零申報就是給自己“挖坑”,萬一后面幾年盈利就不能彌補以前年度虧損了,造成企業(yè)損失。如果你當年度做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的!
誤解五:已預繳稅款做零申報,錯!
案例五:我們是一家建筑公司,平時給客戶提供建筑服務,也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元,已經到辦稅廳辦了增值稅專用發(fā)票,當場就扣繳了3000元稅款,就不要再重復申報了吧,于是零申報。
解析:雖然辦發(fā)票時已經繳納了稅款,依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會自動生成您已經繳納的稅款,進行沖抵。
誤解六:取得未辦票收入做零申報,大錯特錯!
案例六:我們是一家貿易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個月取得增值稅應稅銷售額15萬元,沒有辦發(fā)票,沒辦發(fā)票稅局就不會知道了,零申報就不需要交稅,真是機智!
解析:取得未辦票收入也應當如實申報!否則不僅要補繳當期稅款,加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴重將構成犯罪!正確做法是應當把當期收入15萬元填入未辦票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
免稅、無應納稅款與零申報,雖然最后結果都是應納稅額為0,但是區(qū)別卻大著呢!就算是當期沒有收入,但是增值稅申報的進項與企業(yè)所得稅申報的成本費用也要據(jù)實填好,才不會使企業(yè)蒙受損失!更重要的一點是,未辦票收入不能隱瞞不報,否則會鑄成大錯?。∵@下懂了嗎?
如果企業(yè)長期零申報的話(稅務機關認定半年以上為長期),會引起稅局的重點關照,稅局會上門查看企業(yè)情況看看你的零申報是否屬實,如不屬實或者聯(lián)系不上的企業(yè)會被列入經營異常的黑名單,黑名單企業(yè)的法人與財務在貸款、出境與領取養(yǎng)老保險等生活環(huán)節(jié)將處處受限!因此,零申報可以,但是不要全部填零,上文所說的該填項目還得填!并且不要長期、持續(xù)的零申報,這樣的稅務風險很大!深圳新公司注冊的零申報怎么操作,零申報有什么影響